在企業的日常運營中，發票的開具是一個不可忽視的重要環節，尤其是對于小規模納稅人而言。小規模納稅人在開發票時，主要有兩種形式：增值稅普通發票（簡稱普票）和增值稅專用發票（簡稱專票）。這兩種發票在開具方式、稅率以及稅收優惠等方面都有所不同。本文將重點探討小規模納稅人開具專票時，稅率是1%還是3%的問題，并深入解析相關稅務政策。
在過去，小規模納稅人如果需要開具專票，通常需要前往稅務局進行代開。但如今，隨著電子發票的普及，小規模納稅人已經能夠自行開具電子專票，這無疑大大簡化了開具流程，提高了工作效率。然而，在選擇開具專票還是普票時，小規模納稅人需要謹慎考慮，因為兩者在稅收優惠方面存在顯著差異。
對于小規模納稅人而言，增值稅有一個重要的優惠政策：如果季度（不含稅）銷售額不超過30萬元，那么這部分銷售額是免收增值稅的。但這一優惠政策僅適用于開具普票的情況。如果小規模納稅人選擇開具專票，那么無論金額大小，專票上的增值稅都是不能減免的。這意味著，在享受稅收優惠方面，專票相比普票存在一定的劣勢。
在稅率方面，小規模納稅人的稅率普遍是3%（有些特殊應稅項目為5%）。然而，為了減輕企業稅負，國家出臺了相應的優惠政策，將小規模納稅人的稅率減按1%征收。因此，在實際給客戶開票時，小規模納稅人可以根據客戶的要求以及自身的稅務籌劃需求，選擇按1%或3%的稅率來開具發票。
但需要注意的是，如果客戶是一般納稅人，那么他收到小規模納稅人開具的發票后，只能按發票上注明的稅率（1%或3%）進行抵扣。這意味著，一般納稅人抵扣了這部分稅款后，這部分稅款就需要由小規模納稅企業來繳納。因此，在選擇開具何種稅率的發票時，小規模納稅人需要綜合考慮客戶的納稅身份以及自身的稅務負擔。
此外，小規模納稅人還需要注意的一點是，他們不能開具6%、9%、13%等稅率的增值稅發票。這主要是因為小規模納稅人的稅務籌劃相對簡單，無法像一般納稅人那樣進行復雜的進銷項抵扣。因此，在與一般納稅人企業合作時，小規模納稅人可能會因為無法開具高稅率的發票而增加對方的納稅成本。
綜上所述，小規模納稅人在開具專票時，稅率可以是1%也可以是3%，具體取決于客戶的要求以及自身的稅務籌劃需求。但無論選擇何種稅率，小規模納稅人都需要充分了解相關的稅務政策，確保自己的稅務籌劃符合法律法規的要求。同時，他們也需要合理利用稅收優惠政策，減輕自身的稅務負擔。只有這樣，才能在激烈的市場競爭中保持穩健的發展態勢。
